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银川市公交公交公司经营成本情况的审计审计报告
2016-07-29 09:51

根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定,自2015年4月16日至6月5日,银川市审计局派出审计组对银川市公共交通有限公司(以下简称银川市公交公司)经营成本情况进行就地审计,本次审计严格按照《银川市人民政府办公厅关于印发银川市公交企业成本规制实施方案的通知》(银政办发〔2013〕44号)规定重点对该公司2014年度经营成本进行核查计算、对经营收入进行确认,为银川市政府核算财政补贴提供依据本次审计范围为银川市公交公司总部及其所属银川市快速公交有限公司、银川公交西夏有限公司、银川公交贺兰有限公司等。审计工作得到了银川市公交公司的积极支持和配合,工作进展顺利。银川市公交公司通过书面承诺对本次审计提供的会计资料及其他相关资料的真实性、合法性负责。银川市审计局的责任是独立实施审计并出具审计报告。

一、 银川公交公司基本情况

    银川市公交公司性质为国有独资的有限责任公司,公司注册资本为13,965.68万元,公司法定代表人柯念国。公司由银川市国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)监管,行业管理归属银川市交通运输局(以下简称市交通局),2014年底变更为银川通联资本投资运营有限公司子公司。截止2014年底,银川市公交公司实有营运车辆1616辆(BRT80辆),辅助运行车57辆,运行线路92条,线路总长1754.58公里,年客运总量达3亿人次。当年11月-12月待报废车辆67辆(其中,运营待报废62辆,辅助待报废5辆)。2014年末在岗职工5216人(包含子公司)。银川市公交公司的主要经营范围有:汽车客运,设计、制作、承揽、发布公共汽车车身、车票、站台、车厢广告,房屋租赁,燃气销售(2014年12月成立银川市公交天燃气销售全资子公司),兼营机动车修理(大中型客车修理)、汽车配件、锅炉供暧、机动车辆驾驶培训、机动车维修(轮胎动平衡及修补),车辆租赁、职工培训、压力容器安装及维修等业务。

    (一)银川市公交公司机构设置情况

公司本部下设企业管理部、基建工程部、技术材料部、运营管理部、电子信息部等12个职能部门,4个运营分公司、3个多种经营公司。

下设独立核算的5个运营子公司(其中3个全资子公司,2个控股公司),

 

 

 

 

 

 

 

    银川市公交公司内部机构设置及核算情况表

序号

机构名称

成立 形式

法人代表(负责人)

核算方式

备注

总公司

工商注册

柯念国

独立核算

 

运营子公司

 

 

 

 

1

银川市快速公交有限公司

全资子公司

柯念国

独立核算

政府承担政策性亏损

2

银川公交旅游有限公司

全资子公司

崔建新

独立核算

自负盈亏

3

银川公交石油天然气销售有限公司

全资子公司

卢鹏

独立核算

 

4

银川公交西夏有限公司

控股公司(60%)

郝俊忠

独立核算

政府承担持股比例内的政策性亏损

5

银川公交贺兰有限公司

控股公司(51%)

刘胜春

独立核算

政府承担持股比例内的政策性亏损

运营分公司

 

 

 

 

1

运营一公司

 

张光华

公司计财部核算

属于公司经营管理部门,公司统一管理、统一核算

2

运营二公司

 

阚民选

公司计财部核算

3

运营三公司

 

郭勇

公司计财部核算

4

物业场站公司

 

李宗伟

公司计财部核算

多种经营公司

 

 

 

 

1

保养厂

 

赵新忠

公司计财部核算

有营业执照

2

轮胎翻新厂

 

赵新忠

公司计财部核算

有营业执照

3

驾驶培训学校(包含职工培训中心)

 

王新宁

公司计财部核算

有营业执照

(二)银川市公交公司2014年财务状况

          见附表:资产负债表、利润表

 

 

 

 

 

银川市公交公司2014年度合并资产负债表 金额单位:万元

资产项目

期初金额

期末金额

负债及所有者权益项目

期初金额

期末金额

流动资产合计

 

 

流动负债:

19482.84

16109.44

其中:货币资金

8292.01

7997.14

        短期借款

2000.00

 

     应收账款

342.47

402.89

        应付账款

8721.71

3885.75

   其他应收款

4613.39

3880.79

        预收款项

797.69

     预付账款

356.47

409.85

 应付职工薪酬

53.74

53.17

存货

155.01

246.51

 其中:应付工资

7.97

其中:原材料

41.25

114.41

        应交税费

122.42

-124.21

其他流动资产

243.51

501.96

   其中:应交税金

104.76

34.76

流动资产合计

13439.13

14002.85

        其他应付款

6684.97

11430.7

非流动资产

48509.3

46527.63

一年内到期的非流动负

1900.00

 

其中:固定资产原值

69035.1

68445.99

其他流动负债

 

66.34

减:累计折旧

29581.7 6

32485.99

非流动负债:

31356.79

24974.4

固定资产净值

39453.34

35960.00

        长期借款

31356.79

249743.98

  在建工程

6159.79

7937.99

负 债 合 计

50839.62

41083.84

  无形资产

1884.74

1906.84

所有者权益(或股东权益):

长期待摊费用

1011.43

722.80

     实收资本(或股本)

13965.68

13965.68

 

 

 

        国有法人资本

13965.68

13965.68

 

 

 

        资本公积

15605.76

28401.50

 

 

 

        未分配利润

-18030.75

-22603.33

 

 

 

归属于母公司所有者权益合计

11540.69

19763.85

 

 

 

少数股东权益

131.83

-880.93

 

 

 

所有者权益(或股东权益)合计

11672.53

18882.93

资产总计

62512.16

59966.76

负债及所有者权益(或股东权益)总计

62512.16

59966.76

 

银川市公交公司2014年度合并利润表     金额单位:万元

项目

2014年度金额

2014扣除财政经营性补贴9614万元,补贴以前年度公交场站点建设贷款资金7300万元后的企业经营金额

营业总收入

30037.20

30037.20

主营业务收入

24672.51

24672.51

其他业务收入

5364.69

5364.69

营业总成本

57691.67

57691.67

主营业务成本

50345.22

50345.22

其他业务成本

3062.81

3062.81

营业税金及附加

212.85

212.85

营业费用

92..36

92..36

管理费用(包含人工工资)

1836.14

1836.14

财务费用

2142.29

2142.29

营业利润

-27654.47

-27654.47

加:营业外收入

22247.04

5333.00

其中:政府补贴

22061.51

16914

减:营业外支出

177.91

157.94

利润总额

-5584.43

-22479.41

2014年政府补助收入为22061.51万元,其中:拨付中央燃油补贴4497.2万元、成本规制补贴9614万元、一次性偿还历年车场首末站欠款7300万元(化解债务资金)、快速公交车辆贷款利息补贴435.1万元、节能减排补贴89万元、智能化信息补贴款30万元、车用垃圾桶补贴17.15万元、劳动就业局困难企业补贴29.08万元、开发区经管委补助线路经营亏损补贴50万元。

二、银川市公交公司及其子公司经营成本审计情况

本次审计以《银川市人民政府办公厅关于印发银川市公交公司成本规制实施方案的通知》(银政办发〔2013〕44号、以下简称《成本规制方案》)为依据,采用审阅、核对、分析性复核等审计方法,对公交公司本部及其下属四个经营 分公司2014年经营情况进行了审计。

银川公交公司本部及子公司2014年度经营成本审核汇总表 金额单位:万元

序号

公司名称

2014年度经 收入

2014年度经营成本

经营亏损

公司报审经营收入

审核确认的收入

公司报审成本

审计审减值

审核确认的成本

审核确认的亏损

公交公司持股比例(%)

按持股比例应分摊的亏损

1

银川公交公司

24875.81

24875.8

47306.80

808.41

46498.39

21622.58

100

21622.58

2

快速公交公司

2242.25

2242.25

5318.09

969.60

4348.49

2106.24

100

2106.23

3

西夏公交公司

176.00

176.00

415.62

28.26

387.36

211.36

60

126.82

4

贺兰公交公司

2535.93

2535.93

4434.04

60.30

4373.74

1837.81

51

937.28

合 计

29829.99

29830

57474.55

1866.57

55607.98

25777.99

 

24792.91

根据《成本规制方案》中公交规制收入以上年度规制收入为基数,增长不低于12%的规定,本次审计对公交公司的亏损确认, 在2013年度审计确认的经营收入38959.82万元的基础上按增涨12%计算,得出2014年公交公司规制收入应为43635万元(38959.82万元*112%=43635万元),本年经营亏损应为11972.98万元(本次审计确认的经营成本55607.98万元-43635万元),当年财政已拨经营补贴8000万元,还应拨补贴3972.98万元。具体如下

(一) 公交总公司本部

1.2014年收入审核情况金额 单位:万元

序号

收入

2014年报审金额

2014年审定金额

运输收入

1

零票收入

15913.25

15913.25

2

公交IC卡收入

1693.41

1693.41

3

邮虹IC卡收入

1112.29

1112.29

4

包车收入

792.17

792.17

 

小计

19511.12

19511.12

其他业务收入

 

 

1

采暖费收入

13.22

13.22

2

天然气销售收入

2966.33

2966.33

3

修车收入

121.25

121.25

4

驾驶培训收入

394.29

394.29

5

场地租凭收入

5.13

5.13

6

广告收入

1576.56

1576.56

7

房租收入

273.72

273.72

8

其他收入

14.09

14.09

9

理财收益

0.1

0.1

10

小计

5364.69

5364.69

           

24875.81

24875.81

  

    2.2014年经营成本审核情况

    银川市公交公司2014年成本规制明细表 金额单位:万元

序号

运输支出

报审金额

审减金额

审计金额

(一)

人工成本

25615.2

 

25615.2

1

工资

17984.42

 

17984.42

2

职工福利费

1421.08

 

1421.08

3

工会经费

328.81

 

328.81

4

职工教育经费

0.00

 

0

5

职工劳动保险费

4972.89

 

4972.89

7

职工住房公积金

908.00

 

908.00

(二)

生产成本

15901.45  

799.07

15102.38

1

折旧费

4718.94

590.61

4128.33

2

燃料

7295.23

61.53

7233.70

3

专用机油、汽油

148.72

 

148.72

3

轮胎消耗费

385.67

 

385.67

4

保修费

1414.74

 

1414.74.

5

其他运营成本

1740.71

146.93

1593.78

6

营业税金及附加

197.44

 

197.44

7

运输支出

41516.65

 

40717.58

()

其他业务支出

2849.04

 

2849.04

(四)

期间费用

2941.11

9.34

2931.77

1

管理费用

793.54

9.34

784.20

2

财务费用

2147.57

 

2147.57

                 

47306.8

     808.41

46498.39

    银川市公交公司本部经营成本具体项目审核情况:

    (1)折旧费按《成本规制方案》规定,属于政府投资购置的固定资产折旧作为补贴,不计入成本规制内,银川市公交公司政府投资购置97车辆,其中BRT支线60辆。2014年计提折旧=59.98*60*(1-5%)/8+163.25(2006年购置车辆剩余的折旧年限应提的折旧)=427.36+163.25=590.61万元,全部扣减。

(2)燃料费按《成本规制方案》常规公交天然气车燃料消耗量为32.5立方/百公里,上下浮动2%以内的规定计算:32.5*(1+2%)*2.89元/方*(75505623/100)=7233.70万元,应核减61.53万元

   (3)其他运营成本中的事故费,按《成本规制方案》的规定,控制数为230万元/年,本年实际发生376.93万元,应核减146.93万元。

   (4)管理费用按《成本规制方案》的规定,剔除管理人员工资后的金额占营业成本的1.8%计算的应列支的管理费用=43566.62*1.8%=784.20万元, 应核减9.34万元。

    3.规制补贴审计结果:审计认定的收入为24875.81万元,成本费用为46498.39万元,亏损为21622.58万元。

(二) 快速公交公司2014年度经营收入成本审核情况

 1.2014年收入审核情况 ;

         快速公交公司2014年收入明细表     金额单位:万元

序号

账户名称

报审金额

审定金额

运输收入

2242.25

2242.25

1

零票收入

1971.93

1971.93

2

IC卡收入

196.96

196.96

3

邮虹IC卡收入

73.36

73.36

4

经营收入合计

2242.25

2242.25

审计认定数与公司报表数一致。

 

 

 

 

2.2014年度成本规制审核情况:

       快速公交公司2014年成本规制明细表   金额单位:万元

序号

运输支出

金额

审减金额

审计认定金额

(一)

人工成本

2327.36

55.9

2271.45

1

工资

1604.62

55.9

1548..72

2

职工福利费

143.20

 

143.20

3

工会经费

30.97

 

30.97

4

职工教育经费

0.20

 

0.20

5

职工劳动保险费

458.56

 

458.56

7

职工住房公积金

89.81

 

89.80

(二)

生产成本

2972.88

913.7

2059.18

1

折旧费

1762.82

895.56

867.26

2

燃料

678.02

12.09

665.93

3

轮胎消耗费

0.00

 

0.00

4

保修费

83.31

6.05

77.26

5

其他运营成本

442.00

 

442.00

6

营业税金及附加

6.73

 

6.73

7

运输支出

5443.43

 

4330.63

(三)

期间费用

 17.85

 

17.85

1

管理费用

19.24

 

19.24

2

财务费用

-1.39

 

-1.39

合计

5318.09

969.6

4348.48

     快速公交经营成本具体项目审计审核情况:

   (1)人工工资按《成本规制方案》人车比为4.5:1,快速公交人数应为360人(80*4.5),按人员平均工资3585/人/月*12计算工资为1548.72万元,小于实际发生额1604.62万元,应予以扣减55.9万元。

   (2)折旧费按《成本规制方案》规定,属于政府投资购置的固定资产折旧作为补贴,不计入成本规制内,银川快速公交有限公司购置的80辆BRT公交车为政府投资车辆,2014年计提折旧=9427万元*(1-5%)/10=895.56万元全部扣减。

   (3)燃料费按《成本规制方案》快速公交天然气车燃料消耗量为50立方/百公里,上下浮动2%以内的规定计算:50*(1+2%)*3.38元/方*(3863166/100)=665.93万元,应扣减12.09万元。

   (4)保修费《成本规制方案》快速公交运营车辆每百公里修理费标准值为20元计算的修理费:20元/百公里*(3863166/100)=77.26万元,应扣减6.05万元。

    3.成本规制审计结果:经审计,审计认定的收入为2242.25万元,成本费用为4348.48万元,亏损为2106.23万元。

   (三)西夏公交公司2014年度经营成本审核情况

        1.2014年收入审核情况  

          西夏公交公司2014年收入明细表    金额单位:万元

序号

账户名称

报审金额

 2014年审定金额

运输收入

176.00

176.00

1

零票收入

147.54

147.54

2

IC卡收入

26.60

26.60

3

包车收入

1.86

1.86

4

收入合计

176.00

176.00

审计确认数与公司报表数一致。

 

 

 

         2.2014年度成本规制审核情况:

         西夏公交公司2014年成本规制明细表     金额单位:万元

序号

运输支出

金额

审减金额

审计认定金额

(一)

人工成本

272.87

 

245.17

1

工资

195.07

27.29

167.78

2

职工福利费

13.76

 

13.76

3

工会经费

3.76

0.41

3.35

4

职工教育经费

0.02

 

0.02

5

职工劳动保险费

50.87

 

50.87

7

职工住房公积金

9.39

 

9.39

(二)

生产成本

138.19

 

138.19

1

折旧费

6.41

 

6.41

2

燃料

77.17

 

77.17

3

轮胎消耗费

0.00

 

0.00

4

保修费

14.7

 

14.7

5

其他运营成本

39.38

 

39.38

6

营业税金及附加

0.53

 

0.53

7

运输支出

411.06

 

383.36

(三)

期间费用

4.56

 

4.01

1

管理费用

7.46

0.56

6.9

2

财务费用

-2.89

 

-2.89

   

415.62

28.26

387.37

西夏公交成本具体项目审核情况:

(1)人工工资按《成本规制方案》人车比为3:1,西夏公交人数应为39人(13*3),按人员平均工资3585/人/月*12计算工资为167.78万元,小于实际发生额195.07万元,应予以扣减27.29万元。

(2)工会经费按《成本规制方案》计提比例2%计算为167.78*2%=3.35万元,小于实际发生额3.76万元,应予以扣减0.41万元。

   (3)管理费《成本规制方案》的规定,剔除管理人员工资后的金额占营业成本的1.8%计算的应列支的管理费用=383.36*1.8%=6.9万元, 小于实际发生额7.46万元。应核减0.56万元。

    3.成本规制审计结果:审计认定的收入为176万元,成本费用为387.37万元,亏损为211.37万元,按持股比例(60%)市财政应分摊的亏损补贴为126.82万元

    (四)贺兰公交公司2014年度经营成本审核情况

        1.2014年收入审核情况  

          贺兰公交公司2014年经营收入明细表    金额单位:万元

序号

账户名称

报审金额

  审定金额

运输收入

2535.93

2535.93

1

零票收入

2311.69

2311.69

2

邮虹IC卡收入

47.93

47.93

3

包车收入

2.65

2.65

4

公交IC卡收入

173.66

173.66

5

收入合计

2535.93

2535.93

审计确认数与公司报表数一致。

 

 

 

 

 

2. 2014年度成本规制审核情况:

       贺兰公交公司2014年成本规制明细表     金额单位:万元

序号

运输支出

金额

审减金额

审计认定金额

(一)

人工成本

2503.30

 

2491.53

1

工资

1779.89

11.77

1768.12

2

职工福利费

128.96

 

128.96

3

工会经费

20.99

 

20.99

4

职工教育经费

0.06

 

0.06

5

职工劳动保险费

483.46

 

483.46

7

职工住房公积金

89.94

 

89.94

(二)

生产成本

1920.77

 

1872.24

1

折旧费

562.88

 

562.88

2

燃料及动力

1066.24

48.53

1017.71

3

轮胎消耗费

20.89

 

20.89

4

保修费

171.19

 

171.19

5

其他运营成本

93.48

 

93.48

6

营业税金及附加

6.09

 

6.09

7

运输支出

4424.07

 

4363.77

(三)

期间费用

9.97

 

9.97

1

管理费用

10.22

 

10.22

2

财务费用

-0.25

 

-0.25

   

4434.04

60.3

4373.74

     贺兰公交成本具体项目审核                                                                                                                                                                                                                                                                                                          情况:

    (1)人工工资按《成本规制方案》人车比为3:1,贺兰公交人数应为411人(137*3),按人员平均工资3585/人/月计算工资为411*3585*12=1,768.14万元,小于实际发生额1779.89万元,应予以扣减11.77万元。

    (2)燃料费按《成本规制方案》常规公交天然气车燃料消耗量为32.5立方/百公里,上下浮动2%以内的规定计算:32.5*(1+2%)*3.38元/方*(9082900/100)=1017.71万元,小于实际发生额1066.24万元,扣减48.53万元。

     3. 成本规制审计结果:审计认定的收入为2535.93万元,成本费用为4,373.74万元,亏损为1837.81万元,按持股比例(51%)市财政应分摊的补贴亏损为937.28万元。

      三、审计评价

审计结果表明:银川公交公司作为银川市公益性国有企业,2014年度公司经营基本能够遵守国家相关的法律法规,能够认真落实市委政府各类惠民政策,承担了城市公交的社会职责。本次审计查证,公司基本建立了相关内部管理的控制制度,并基本得到了有效执行。会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等规定, 本次审计查证,公司已对2013年度审计查出的隐瞒包车收入计入旅游公司、驾校收费标准随意减免、资产账实不符等问题进行了整改,但仍存在一些经营管理不到位、成本核算不精准的问题,公司应在今后的管理中进一步加强。

四.审计发现的问题及处理意见

 基本建设项目管理不规范,责令纠正。

 经审计,公交公司2012年建设的金凤科技园首末站(2012年年底投入使用)、阅海万家首末站(2014年1月24日投入使用)、友爱中心路首末站(2013年12月6日投入使用)、宁教基地首末站(2014年6月20日投入使用)4个项目已陆续投入使用,但本次审计查证仅金凤科技园首末站项目报送银川市财政评审中心进行工程决算审计,其余三个项目均未按规定编制竣工决算并报审,已投入使用的固定资产未纳入财务核算管理。

以上建设项目管理不符合《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》(交财发〔2002〕207号)第四十三条“交通建设项目竣工验收合格后,应按照国家有关规定编制和报批建设项目竣工财务决算……”的规定。

根据以上办法第三十七条“交通运输主管部门、交通建设项目法人单位应当及时组织开展建设项目竣工验收工作,经验收合格后,方可交付使用。对验收合格、交付使用的建设项目,交通建设项目法人单位应当及时办理资产和相关文件资料的移交手续,并进行账务处理,确保资产账实相符”的规定,责令银川市公交公司尽快对已投入使用的建设项目编制财务决算按程序报审、入账,确保单位资产账实相符。

     五.审计建议

 针对公交公司存在的问题,提出以下审计建议:

    (一)进一步加强财务核算与管理要进一步加强对公司运营成本的归口管理与核算,加强成本核算各部门的沟通与数据核对,使得各项成本费用内容真实、全面、数据准确。进一步加强内部往来账的核对与管理,使内部往来做到及时清理、账账相符、余额正确。

 (二)加快BRT首末站建设项目资产移交银川市建设局承担的BRT首末站建设项目,首站2013年末已投入使用,由公交公司管理,末站因部分建设用地未完成征地拆迁,导致工程无法全面完工,目前首末站均未移交银川市公交公司,根据《企业财务通则》(〔2006〕财政部令第41号)第二十六条第四款“企业在建工程项目交付使用后,应当在一个年度内办理竣工决算”的规定,建议银川市公交公司尽快与项目建设单位--银川市建设局协调,办理资产移交手续,以保障国有财产的真实和安全,充分发挥建设项目资产使用效益。

)针对《成本规制方案》中个别标准与公司实际运营发展以及国家相关政策调整相匹配的问题,建议公交公司相关部门及时沟通反馈,不断修正和完善《成本规制方案》,使之能够积极调动和促进公交公司的发展活力,增强发展后劲,提高自身造血功能,步入良性发展的轨道。

 

 

银川市审计局

20159月6日